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目录3

第一部分关于中国金融税制改革的研究报告3

一、中国金融税制改革研究（总报告）3

中国金融税制改革研究小组3

二、中国金融税制改革研究（分报告）59

中国金融税制的发展与改革 刘 佐59

中国对金融业征税的简要情况 朱广俊78

中国对银行业征税的简要情况 朱广俊88

中国对保险业征税的简要情况 彭 宁93

中国对证券业征税的简要情况 丁淑芬97

中国对金融企业利息、股息征税的简要情况 何道成101

中国现行税制下金融业的税收负担、税费负担106

及其结构 舒启明等106

金融创新及金融税制 姚欣108

对金融服务征收增值税的若干理论问题及各国159

实践 张旋159

国外银行业税收制度概况 姚欣168

国外保险业税收制度概况 丁淑芬180

国外证券业税收制度概况 张旋186

对天津市银行业税负水平的比较分析并探讨中国金融税制改革191

的政策取向 天津市国家税务局金融税制改革课题组191

上海市国家税务局、地方税务局金融税制改革课题组200

金融税收的理论研究与实证分析200

金融税制改革研究 福建省国家税务局金融税制改革课题组233

关于建立健全中国金融衍生工具税收制度若干问题的思考256

广东省国家税务局金融税制改革课题组256

加入世界贸易组织与中国银行业税收政策研究267

广西壮族自治区国家税务局金融税制改革课题组267

对金融业税收政策取向的研究279

广西壮族自治区地方税务局金融税制改革课题组279

金融企业所得税制度改革研究 云南省国家税务局金融税制改革课题组292

银行业税制改革研究 陕西省国家税务局金融税制改革课题组311

三、改革中国商业银行呆账准备与核销税收政策的研究 谢平等318

国家税务总局金融税制考察团327

四、经济合作与发展组织国家金融税制考察报告327

五、关于建立中国信托税制的研究报告 中国信托税制研究课题组334

六、中国金融税收政策 国际货币基金组织财政事务部徐铿等361

第二部分中国有关金融、保险、471

证券业的现行税收法规471

一、营业税471

中华人民共和国营业税暂行条例471

1993年12月13日中华人民共和国国务院令第136号发布471

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则474

1993年12月25日财政部文件474

（93）财法字第40号发布474

国税发〔1993〕149号发布479

1993年12月27日国家税务总局文件479

营业税税目注释（试行稿）（节录）479

财政部关于营业税会计处理的规定（节录）480

1993年12月30日财政部文件480

（93）财会字第83号发布480

财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知481

1994年3月29日财政部、国家税务总局文件481

（94）财税字第002号发布481

国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复484

1994年11月12日国家税务总局文件484

国税函发〔1994〕607号发布484

国税函发〔1995〕007号发布485

国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复485

1995年1月6日国家税务总局文件485

国家税务总局关于农村合作基金会收取的资金占用费486

应当征收营业税的批复486

1995年2月17日国家税务总局文件486

国税函发〔1995〕065号发布486

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的487

通知（节录）487

1995年4月17日国家税务总局文件487

国税发〔1995〕156号发布487

1995年6月2日财政部、国家税务总局文件488

财税字〔1995〕45号发布488

财政部、国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知（节录）488

财政部、国家税务总局关于金融业征收营业税489

有关问题的通知489

1995年8月11日财政部、国家税务总局文件489

财税字〔1995〕79号发布489

财政部、国家税务总局关于金融保险业以外汇折合人民币490

1996年7月5日财政部、国家税务总局文件490

计算营业额问题的通知490

财税字〔1996〕050号发布490

国税函发〔1995〕656号发布490

1995年12月22日国家税务总局文件490

国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知490

财政部、国家税务总局关于对保险公司开办个人投资491

分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知491

1996年12月24日财政部、国家税务总局文件491

财税字〔1996〕102号发布491

国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函492

1997年1月31日国家税务总局文件492

国税函〔1997〕074号发布492

财政部、国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融493

保险业税收政策有关问题的通知》的通知493

1997年3月14日财政部、国家税务总局文件493

财税字〔1997〕045号发布493

营业税的通知495

财政部、国家税务总局关于国债转贷利息收入免征495

1999年7月31日财政部、国家税务总局文件495

财税字〔1999〕220号发布495

1998年12月8日国家税务总局文件495

营业税处理问题的批复495

国家税务总局关于金融企业外汇转贷中发生掉期业务495

国税函〔1998〕736号发布495

财政部、国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款496

利息收入免征营业税的通知496

1999年12月31日财政部、国家税务总局文件496

财税字〔1999〕303号发布496

国家税务总局关于金融业营业税若干问题的通知497

2000年1月10日国家税务总局文件497

国税发〔2000〕6号发布497

2000年1月19日国家税务总局文件498

国税发〔2000〕15号发布498

试行办法》的通知498

国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理498

财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收503

营业税问题的通知503

2000年2月20日财政部、国家税务总局文件503

财税字〔2000〕7号发布503

财政部、国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知504

2000年6月16日财政部、国家税务总局文件504

财税字〔2000〕191号发布504

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知505

2000年7月7日国家税务总局文件505

国税函〔2000〕514号发布505

2000年7月28日国家税务总局文件506

国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知506

国税发〔2000〕135号发布506

2000年7月14日国家税务总局文件506

国家税务总局关于证券交易所征收营业税问题的批复506

国税函〔2000〕542号发布506

财政部、国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上508

返还性人身保险险种免征营业税的通知508

2000年8月2日财政部、国家税务总局文件508

财税〔2000〕59号发布508

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知512

2000年11月15日国家税务总局文件512

国税函〔2000〕909号发布512

营业税政策的通知513

财税〔2001〕74号发布513

2001年4月25日财政部、国家税务总局文件513

财税〔2001〕21号发布513

财政部、国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业513

2001年3月7日财政部、国家税务总局文件513

财政部、国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知513

财政部、国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干514

问题的通知514

2001年8月18日财政部、国家税务总局文件514

财税〔2001〕118号发布514

国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知523

2002年2月10日国家税务总局文件523

国税发〔2002〕13号发布523

财税〔2002〕94号发布524

2002年6月12日财政部、国家税务总局文件524

财政部、国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上524

返还性人身保险险种免征营业税的通知524

财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收533

营业税问题的通知533

2002年12月12日财政部、国家税务总局文件533

财税〔2002〕182号发布533

财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（节录）534

2003年1月15日财政部、国家税务总局文件534

财税〔2003〕16号发布534

1993年12月13日中华人民共和国537

国务院令第137号发布537

中华人民共和国企业所得税暂行条例537

二、企业所得税537

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则540

1994年2月4日财政部文件540

（94）财法字第3号发布540

国家税务总局关于加强证券交易所得企业所得税征收管理548

问题的通知548

1995年5月3日国家税务总局文件548

国税发〔1995〕078号发布548

国家税务总局关于集体金融企业企业所得税减免税549

审批权限的通知549

1997年12月30日国家税务总局文件549

国税发〔1997〕201号发布549

1999年9月3日国家税务总局文件550

国家税务总局关于银行企业所得税若干问题的通知550

国税发〔1999〕162号发布550

扣除问题的通知550

国税函〔1998〕618号发布550

1998年10月19日国家税务总局文件550

国家税务总局关于金融、保险企业向灾区捐赠所得税前550

国家税务总局关于保险企业所得税若干问题的通知552

1999年9月14日国家税务总局文件552

国税发〔1999〕169号发布552

财政部、国家税务总局关于金融机构国债手续费所得税554

问题的通知554

2000年7月20日财政部、国家税务总局文件554

财税〔2000〕28号发布554

国税函〔2000〕906号发布555

2000年11月9日国家税务总局文件555

国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知555

财政部、国家税务总局关于金融企业所得税前扣除呆账557

损失有关问题的通知557

2002年3月25日财政部、国家税务总局文件557

财税〔2002〕1号发布557

金融企业呆账损失税前扣除管理办法558

2002年9月9日国家税务总局令第4号发布558

国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知561

2002年11月7日国家税务总局文件561

国税函〔2002〕960号发布561

费税前扣除问题的通知562

国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待562

国税函〔2003〕1147号发布562

2003年10月15日国家税务总局文件562

财税〔2003〕205号发布562

2003年9月12日财政部、国家税务总局文件562

扣除问题的通知562

财政部、国家税务总局关于保险企业代理手续费支出税前562

国家税务总局关于岭澳核电有限公司远期外汇合约收益确认563

问题的批复563

2003年12月12日国家税务总局文件563

国税函〔2003〕1334号发布563

主席令第四十五号公布564

第四次会议通过，同日中华人民共和国564

1991年4月9日第七届全国人民代表大会564

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法564

三、外商投资企业和外国企业所得税564

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则569

1991年6月30日中华人民共和国569

国务院令第85号公布569

财政部、国家税务总局关于外国企业来源于中国境内的586

担保费所得税务处理问题的通知586

1998年2月25日财政部、国家税务总局文件586

财税字〔1998〕1号发布586

国税函〔2000〕656号发布587

2000年8月22日国家税务总局文件587

国家税务总局关于外国银行从我国取得利息收入征收企业587

所得税有关问题的批复587

国家税务总局关于外国银行分行摊列总行管理费588

有关问题的通知588

2002年1月10日国家税务总局文件588

国税函〔2002〕11号发布588

第三次会议通过；1999年8月30日第九届590

主席令第二十二号公布590

全国人民代表大会常务委员会第十一次会590

议第二次修正，同日中华人民共和国590

1980年9月10日第五届全国人民代表大会590

中华人民共和国个人所得税法590

四、个人所得税590

中华人民共和国个人所得税法实施条例594

1994年1月28日中华人民共和国594

国务院令第142号发布594

征收个人所得税若干问题的规定（节录）600

1994年3月31日国家税务总局文件600

国税发〔1994〕89号发布600

国家税务总局关于个人从投资基金管理公司取得的派息分红601

所得征收个人所得税问题的通知601

1996年12月4日国家税务总局文件601

国税发〔1996〕221号发布601

所得税问题的批复602

国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人602

国税函〔1999〕627号发布602

1999年9月20日国家税务总局文件602

财税字〔1998〕61号发布602

1998年3月30日财政部、国家税务总局文件602

收个人所得税的通知602

财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征602

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法603

1999年9月30日中华人民共和国603

国务院令第272号发布603

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法604

1999年10月8日国家税务总局文件604

国税发〔1999〕179号发布604

国税发〔1999〕180号发布606

1999年10月8日国家税务总局文件606

若干业务问题的通知606

国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税606

国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款608

利息所得个人所得税有关问题的通知608

1999年10月25日国家税务总局文件608

国税发〔1999〕201号发布608

国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得611

个人所得税征收管理工作的通知611

1999年10月25日国家税务总局文件611

国税函〔1999〕697号发布611

国税发〔1999〕220号发布612

1999年11月30日国家税务总局文件612

国家税务总局关于个人在储蓄机构开设专门账户取得利息612

所得征收个人所得税的通知612

1999年10月25日国家税务总局文件612

有关问题的通知612

国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款612

国税函〔1999〕698号发布612

国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得613

税有关问题的通知613

1999年12月24日国家税务总局文件613

国税发〔1999〕245号发布613

国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储614

蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关614

问题的通知614

2000年4月28日国家税务总局文件614

国税函〔2000〕267号发布614

2001年3月16日国家税务总局文件615

国税发〔2001〕31号发布615

手续费收入征免税问题的通知615

国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税615

国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税616

有关问题的通知616

2002年8月5日国家税务总局文件616

国税发〔2002〕98号发布616

五、印花税617

中华人民共和国印花税暂行条例617

1988年8月6日中华人民共和国617

国务院令第11号发布617

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则620

1988年9月29日财政部文件620

（88）财税字第255号发布620

1988年12月12日国家税务局文件624

（88）国税地字第025号发布624

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（节录）624

国家税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定626

1988年12月12日国家税务局文件626

（88）国税地字第028号发布626

国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定627

1988年12月12日国家税务局文件627

（88）国税地字第030号发布627

国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知628

1988年12月31日国家税务局文件628

（88）国税地字第037号发布628

（89）国税地字第077号发布629

1989年7月15日国家税务局文件629

问题的批复629

国家税务局关于家庭财产两全保险合同征收印花税629

国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知630

1990年5月3日国家税务局文件630

国税函发〔1990〕428号发布630

国家税务局关于借贷业务应纳印花税凭证问题的批复630

1991年8月5日国家税务局文件630

国税函发〔1991〕1081号发布630

国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的631

通知（节录）631

1991年9月18日国家税务局文件631

国税发〔1991〕155号发布631

国税发〔1994〕025号发布632

1994年2月5日国家税务总局文件632

国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知632

国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理633

工作的通知633

1997年8月7日国家税务总局文件633

国税发〔1997〕129号发布633

财政部关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知634

2001年11月15日财政部文件634

财税明电〔2001〕1号发布634

国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税635

问题的批复635

2002年1月18日国家税务总局文件635

国税函〔2002〕104号发布635

1988年9月27日中华人民共和国636

国务院令第17号发布636

六、其他636

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例636

中华人民共和国房产税暂行条例638

1986年9月15日国务院文件638

国发〔1986〕90号发布638

城市房地产税暂行条例639

1951年8月8日中央人民政府政务院文件639

政财字第133号公布639

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例641

1985年2月8日国务院文件641

国发〔1985〕19号发布641

国发〔1986〕90号发布642

1986年9月15日国务院文件642

中华人民共和国车船使用税暂行条例642

车船使用牌照税暂行条例643

1951年9月20日中央人民政府政务院文件643

政秘字第714号公布643

财政部关于对银行、保险系统征免车船使用税的通知646

1987年3月7日财政部文件646

（87）财税字第035号发布646

财政部、国家税务总局关于国家政策性银行营业税、647

财税字〔1995〕37号发布647

所得税缴纳及财政返还问题的通知647

1995年7月27日财政部、国家税务总局文件647

（87）财税字第036号发布647

1987年3月7日财政部文件647

财政部关于对银行、保险系统征免房产税的通知647

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知648

1997年2月19日国务院文件648

国发〔1997〕5号发布648

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于外资金融机构650

经营人民币业务有关税收问题的通知650

1997年5月5日财政部、国家税务总局、中国人民银行文件650

财税字〔1997〕052号发布650

国家税务总局关于外资金融机构有关税收业务问题的通知651

1997年7月25日国家税务总局文件651

国税发〔1997〕123号发布651

1998年8月6日财政部、国家税务总局文件652

财税字〔1998〕55号发布652

财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知652

财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知653

2001年4月10日财政部、国家税务总局文件653

财税〔2001〕61号发布653

财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司654

税收政策问题的通知654

2001年2月22日财政部、国家税务总局文件654

财税〔2001〕10号发布654

财政部、国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所655

有关税收政策的通知655

2001年11月5日财政部、国家税务总局文件655

财税〔2001〕176号发布655

2002年6月11日国家税务总局文件657

国税发〔2002〕69号发布657

过户有关税收政策的通知657

国家税务总局关于保险公司分业经营改革中不动产转移657

财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收658

问题的通知658

2002年8月22日财政部、国家税务总局文件658

财税〔2002〕128号发布658

财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知659

2002年9月12日财政部、国家税务总局文件659

财税〔2002〕142号发布659

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业从事金融资产660

处置业务有关税收问题的通知660

2003年1月7日国家税务总局文件660

国税发〔2003〕3号发布660