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导言1

0.1选题的意义1

0.2税负研究综述4

0.3本书的结构安排8

第一章 税收负担及其形成原理12

1.1税收负担的经济含义12

1.2税负主体及其特征14

1.2.1分配主体与行为主体15

1.2.2权力主体——国家16

1.2.3义务主体——法人纳税人18

1.2.4义务主体——自然人纳税人——家庭19

1.2.5负税人20

1.3税负客体与国民收入流程21

1.3.1国民收入流程与税负客体的确定22

1.3.2税负客体的分类及其特征24

1.4我国宏观税负的形成原理30

1.4.1一定时期的政府职责31

1.4.2公共商品的提供32

1.4.3一定时期的经济发展状况32

1.4.4非标准化税制实施的范围34

1.4.5政府收入结构35

1.4.6税收征管能力35

第二章 合理税负的理论研究37

2.1对西方税收原则的分析37

2.1.1西方税收原则的演进38

2.1.2西方税收原则的归纳及借鉴40

2.2对我国税收原则的分析50

2.2.1对我国税制改革的简要回顾50

2.2.2我国的税收原则51

2.3税负的影响因素57

2.3.1经济性因素57

2.3.2制度性因素59

2.3.3征管能力61

2.3.4政府职能范围61

2.4合理税负的界定63

2.4.1合理税负的内在要求63

2.4.2经济发展水平决定着合理税负标准64

2.4.3合理税负的数量界限66

第三章 税收负担的量化方法研究68

3.1模型分析法69

3.1.1经济计量模型分析指标的选择69

3.1.2宏观税负形成模型70

3.1.3宏观税负的经济影响模型72

3.2弹性分析法74

3.2.1税基弹性在税收理论研究中的应用75

3.2.2非税收弹性分析在税收理论研究中的应用77

3.3差异系数法79

3.3.1我国税负差异测度方法研究的现状79

3.3.2税负差异测度方法的具体研究80

3.4指标体系法83

3.4.1税收负担指标体系的构建原则83

3.4.2宏观税负指标体系的具体构建84

第四章 税收负担水平及其影响因素分析89

4.1关于宏观税负与经济增长关系的实证分折89

4.1.1马斯顿关于税负与经济增长关系的实证分析90

4.1.2宏观税负水平的国际比较92

4.1.3国内学者关于税负与经济增长关系的实证分析96

4.2改革开放以来我国税收负担的动态分析97

4.2.1小口径宏观税负水平分析97

4.2.2大口径宏观税负水平分析99

4.3.3大、小口径宏观税负差异的比较分析102

4.3税收收入增长的因素分析105

4.3.1税收收入增长的经济因素分析105

4.3.2税收收入增长的政策因素分析113

4.3.3税收收入增长的征管因素分析115

4.3.4税收收入增长因素影响程度分析116

4.4我国宏观税负适度规模的确定122

4.4.1理论依据122

4.4.2方法借鉴123

4.4.3我国最优税负模型的选择及确定125

第五章 税收负担差异及其影响因素分析129

5.1不同地区之间税负差异分析129

5.1.1税负差异变动趋势分析130

5.1.2税收收入弹性系数分析137

5.1.3税负差异系数分析140

5.2不同产业之间税负差异分析142

5.2.1产业税收差异分析143

5.2.2产业税负差异分析144

5.2.3产业税收弹性差异分析145

5.3不同所有制经济之间税负差异分析146

5.3.1国有企业税负高于非国有企业税负146

5.3.2内资企业税负高于外资企业税负148

5.3.3股份制企业税收增长迅速149

5.4税收负担差异的经济因素分析149

5.4.1经济发展水平差异的影响150

5.4.2经济运行质量差异的影响151

5.4.3产业结构差异的影响152

5.4.4所有制结构差异的影响153

5.4.5国家价格政策的影响153

5.5税收负担差异的制度因素分析154

5.5.1我国税收优惠政策存在的问题154

5.5.2目标宽泛、管理松弛的税收优惠产生的负面影响157

5.5.3我国的税收政策影响了税负差异158

第六章 税收的效率及其影响因素分析160

6.1税收经济效率分析160

6.1.1税收宏观调控效率偏低161

6.1.2税收增长与经济增长不相适应162

6.2税收行政效率分析164

6.2.1税收征管机构效率分析164

6.2.2纳税遵从效率分析170

6.3税收行政效率的影响因素分析172

6.3.1促使税收行政效率提高的因素分析172

6.3.2抑制税收行政效率提高的因素分析173

第七章 实现合理税负的政策建议178

7.1促进税收与经济协调发展，实现税负适度178

7.1.1适度降低我国宏观税负179

7.1.2增强可持续税源建设180

7.1.3加强跨区域税收合作181

7.2促进税收结构平衡发展，实现税负公平183

7.2.1结构性减税的必然与可行183

7.2.2优化税制结构185

7.2.3优化地区税负结构187

7.2.4优化产业税负结构192

7.3强化税收征管，提高税收行政效率195

7.3.1转变税收管理理念195

7.3.2严惩偷逃骗税行为199

7.3.3构建科学高效的税收征管体系200

主要参考文献203