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第一章 出纳概论2

一、出纳的含义及其特征2

1.出纳的含义2

2.出纳的特征3

二、出纳方法4

1.设置账户4

2.复式记账5

3.填制和审核凭证5

4.登记账簿5

5.财产清查6

6.编制出纳报告6

三、出纳账务处理程序6

四、出纳员的职责和权限9

1.出纳人员的职责9

2.出纳人员的权限10

五、出纳的日常工作内容12

1.货币资金核算12

2.往来结算13

3.工资核算13

六、出纳工作的组织14

1.出纳机构设置14

2.出纳人员的配备1

3.出纳人员的内部分工15

第二章 出纳会计基础18

一、会计含义及职能18

1.会计含义18

2.会计职能18

二、会计的基本前提19

1.会计主体19

2.持续经营20

3.会计分期21

4.货币计量21

三、会计的一般原则22

1.会计信息质量的要求22

2.会计要素计量属性26

3.会计确认和计量的原则27

四、会计要素29

1.资产30

2.负债31

3.所有者权益3

4.收人32

5.费用33

6.利润34

五、会计科目35

1.设置会计科目的意义35

2.设置会计科目的原则35

3.会计科目的分类36

4.常用会计科目的设置36

六、账户39

1.账户的基本结构39

2.会计科目与账户的区别与联系40

3.账户的分类42

第三章 复式记账52

一、单式记账法和复式记账法52

1.单式记账法52

2.复式记账法52

二、借贷记账法53

1.借贷记账法的理论基础53

2.借贷记账法的记账符号和账户结构54

3.账户的对应关系和会计分录58

三、借贷记账法的应用63

1.购进业务的核算63

2.生产业务的核算67

3.销售业务的核算75

4.利润形成及分配业务的核算79

第四章 怎样登录会计凭证88

一、会计凭证88

1.会计凭证的概念88

2.会计凭证的分类88

二、原始凭证89

1.原始凭证的种类89

2.原始凭证的填制和审核91

三、记账凭证94

1.记账凭证的种类95

2.记账凭证的填制97

四、会计凭证的传递100

五、会计凭证的装订与保管100

1.会计凭证装订前的整理101

2.会计凭证的装订101

3.会计凭证的保管103

第五章 怎样记账106

一、账簿的分类106

1.账簿按用途分类106

2.账簿按其外表形式分类107

3.会计账簿的基本内容108

二、各种账簿的登记109

1.日记账的登记109

2.分类账的设置和登记110

三、账簿的纳税和启用114

1.购买账簿缴纳印花税114

2.启用账簿的基本要求115

四、记账规则116

1.记账的基本要求116

2.总分类账和明细分类账的平行登记117

3.记账错误的更正方法118

五、对账与结账122

1.对账122

2.结账123

六、账簿的更换和保管125

1.账簿的更换126

2.账簿的保管126

七、出纳报告单127

1.出纳报告单的基本格式127

2.出纳报告单的编制128

第六章 现金管理130

一、现金及其管理概述130

1.现金的含义130

2.现金管理的原则130

二、现金管理的规定131

1.现金支出管理的基本规定131

2.主动支付现金的程序132

3.被动支付现金的程序133

4.向银行送存现金的程序137

5.现金支付的方式140

三、现金库存管理142

1.现金库存管理的基本规定142

2.核定库存现金限额143

四、现金收、付款凭证的复核146

1.现金收款凭证的复核146

2.现金付款凭证的复核148

3.现金收、付款过程常见差错的查找方法150

4.收、付款差错原因分析151

五、现金的提取与送存152

1.现金的提取152

2.现金的送存153

3.严格执行现金收支手续154

六、现金、票据及印章的保管158

1.现金及有价证券的保管158

2.空白支票及空白收据的保管159

3.印鉴章的保管161

七、人民币的鉴别及保护162

1.假币的类型及特点162

2.鉴别假钞的基本方法163

3.人民币的保护164

第七章 银行结算的管理和核算168

一、银行结算概述168

1.银行结算的基本原则168

2.银行结算方式和结算起点169

3.银行结算的收费170

4.银行结算凭证173

二、银行账户管理174

1.基本存款账户175

2.一般存款账户179

3.临时存款账户179

4.专用存款账户180

5.使用银行账户的基本规定181

三、银行存款的核算182

1.银行存款日记账的记载182

2.银行往来账目的核对184

第八章 常用银行结算方式188

一、支票结算方式188

1.支票概述188

2.支票结算的基本规定190

3.支票的结算程序191

4.支票结算方式的其他问题193

二、银行本票结算方式201

1.本票概述201

2.银行本票结算的基本规定203

3.银行本票结算程序203

4.本票的背书转让206

5.本票的退款206

三、汇兑结算方式211

1.汇兑概述211

2.汇兑结算的基本规定213

3.汇兑结算的程序214

4.汇兑结算应注意的事项216

四、银行汇票结算方式218

1.银行汇票概述218

2.银行汇票结算的基本规定220

3.银行汇票的结算程序221

4.银行汇票结算方式的账务处理229

第九章 其他银行结算方式234

一、委托收款结算方式234

1.委托收款概述234

2.委托收款结算的基本规定240

3.委托收款结算的基本程序241

4.委托收款结算方式的账务处理242

二、商业汇票结算方式244

1.商业汇票概述244

2.商业汇票结算的基本规定246

3.商业汇票结算程序247

4.商业汇票的贴现结算程序251

5.商业汇票的账务处理253

三、异地托收承付结算方式255

1.异地托收承付概述255

2.办理异地托收承付结算必须具备的条件256

3.异地托收承付的结算程序257

4.托收承付结算方式的账务处理267

四、信用卡结算方式273

1.信用卡概述273

2.信用卡的申领和使用274

3.信用卡的结算程序276

4.信用卡的透支277

5.信用卡的销户277

6.信用卡的挂失278

7.信用卡结算的账务处理278

第十章 出纳专门事项及点钞技术282

一、出纳工作移交282

1.出纳移交的内容282

2.出纳移交的方法283

二、出纳归档资料287

1.出纳归档资料的范围287

2.出纳归档资料的整理与保管287

3.出纳归档资料的移交、调阅288

三、点钞技术290

1.点钞的基本程序290

2.常用点钞方法290

参考文献299