建筑业营改增实施指南 会计核算与税务管理【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

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重点内容导引1

第一章 增值税管理体系7

一、税务管理层级8

二、部门管理职责10

三、税务管理部门及岗位设置11

四、增值税管理制度13

第二章 增值税专用发票管理15

第一节 增值税专用发票相关法律风险16

一、刑法规定的法律责任16

二、税法规定的法律责任19

三、善意取得虚开增值税专用发票20

第二节 销项业务增值税专用发票管理22

一、增值税专用发票管理原则22

二、增值税专用发票的日常管理23

三、增值税专用发票的领购与分发24

四、增值税专用发票开具25

五、增值税专用发票作废和红字发票开具26

六、增值税专用发票丢失和缴销的处理27

第三节 进项业务增值税扣税凭证管理28

一、扣税凭证类型28

二、扣税凭证管理原则29

三、扣税凭证的取得及提交30

四、扣税凭证的认证及抵扣30

五、扣税凭证丢失的处理31

第四节 报销流程管理与报销制度修订32

一、报销流程32

二、报销制度修订34

第三章 增值税会计核算35

第一节 增值税会计核算总体原则36

一、建筑业管理特点与会计核算层级36

二、建筑企业的经营业务情况36

三、建筑企业增值税相关规定38

四、建筑业增值税会计核算原则40

第二节 增值税会计科目设置42

一、增值税会计科目设置原则43

二、增值税会计科目及专栏设置43

三、“其他应付款”下增值税会计科目设置59

第三节 一般计税方法下项目部会计核算59

一、合同预计总收入与合同预计总成本59

二、工程施工与进项税额的会计核算60

三、工程结算与销项税额的会计核算78

四、工程收入与工程成本的会计核算86

五、其他收入与销项税额的会计核算88

六、预缴增值税的会计核算93

七、期末结转增值税的会计核算97

第四节 简易计税方法下项目部会计核算100

一、合同预计总收入与合同预计总成本100

二、工程施工与分包抵税的会计核算103

三、工程结算与应纳税额的会计核算108

四、工程收入与工程成本的会计核算116

五、其他收入与销项税额的会计核算119

六、预缴增值税的会计核算122

七、期末结转增值税的会计核算126

第五节 总机构会计核算129

一、收入与销项税的会计核算129

二、支出与进项税额的会计核算150

三、进项税转出的会计核算164

四、期末缴纳增值税会计核算169

第六节 老项目过渡期衔接会计核算176

一、营业税金清理及会计核算177

二、预计总收入与预计总成本的调整180

第七节 投资业务会计核算184

一、BT业务会计核算184

二、BOT业务会计核算191

三、PPP业务会计核算198

第八节 境外工程出口业务199

一、业务分析200

二、税务处理200

三、会计核算201

四、案例分析205

第四章 增值税纳税申报管理209

第一节 纳税申报要求210

一、纳税申报相关税收法规210

二、纳税申报总体要求211

三、预缴申报具体要求212

四、机构纳税申报具体要求216

第二节 纳税申报管理要点219

一、项目部纳税管理要点220

二、机构纳税管理要点220

第三节 纳税申报表填写分析223

一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）224

二、增值税纳税申报表附列资料（一）244

三、增值税纳税申报表附列资料（二）256

四、增值税纳税申报表附列资料（三）270

五、增值税纳税申报表附列资料（四）273

六、增值税纳税申报表附列资料（五）275

七、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表281

八、本期抵扣进项税额结构明细表282

九、增值税减免税申报明细表285

十、增值税预缴税款289

十一、营改增税负分析测算明细表294

第四节 纳税申报案例分析300

一、纳税申报表填报顺序300

二、申报表案例数据汇总302

三、申报表案例数据填报317

附录1 增值税税收法规338

附录2 建筑企业增值税管理制度340

附录3 建筑企业增值税专用发票管理办法345

附录4 建筑企业增值税扣税凭证管理办法352

附录5 建筑企业增值税纳税申报管理办法357