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第1篇 税收筹划基础知识3

第1章 税收筹划理论基础3

1.1税收筹划概述4

税收筹划的概念4

税收筹划的特点9

1.2税收筹划的原则11

1.3税收筹划效应13

本章关键术语15

本章复习15

第2章 税收筹划的目标和技术手段16

2.1税收筹划的目标17

2.2税收筹划的技术手段20

节税技术20

避税技术29

税负转嫁技术29

本章关键术语43

本章复习43

第3章 税收筹划的平台与切入点44

3.1税收筹划的平台44

价格平台44

优惠平台46

漏洞平台48

空白平台51

弹性平台53

规避平台54

3.2税收筹划的切入点56

本章关键术语58

本章复习58

第2篇 节税筹划61

第4章 节税筹划概述61

4.1节税筹划的含义62

节税筹划的含义62

节税筹划的特征62

节税的效应63

4.2税收优惠的常见形式及分类64

税收优惠的常见形式64

税收优惠的分类70

4.3节税筹划的常用技术方法72

免税技术72

税收减征技术75

税率差异技术76

分割技术77

扣除技术78

抵免技术80

缓税技术81

退税技术82

本章关键术语83

本章复习84

第5章 节税筹划技术方法的应用85

5.1选择性条款的筹划85

优惠期间的选择86

兼营与混合销售行为的选择86

外出销售机构设置的选择88

经营租赁与融资租赁的选择90

5.2鼓励性条款的筹划93

技术改革与创新的筹划93

投资抵免的筹划93

再投资退税的筹划95

扩大就业优惠政策的筹划97

5.3利用政策差异的筹划99

地域差异的筹划100

行业差异的筹划101

本章关键术语103

本章复习103

第3篇 避税筹划107

第6章 避税筹划概述107

6.1避税的含义107

避税的概念107

避税的分类108

避税的发展趋势109

6.2避税筹划常用的技术方法110

转让定价法110

成本调整法115

筹资避税法116

规避法120

利用缺失条款法120

涉税业务的转化与权变121

本章关键术语125

本章复习125

第7章 税收要素的避税筹划126

7.1纳税人身份选择的避税筹划126

增值税纳税人身份选择的筹划127

所得税纳税人身份选择的筹划129

7.2税基的避税筹划132

收入确认的筹划132

费用分摊筹划142

投资利润弥补亏损筹划150

利润实现及分配的筹划156

7.3税率的避税筹划158

变通征税对象，使用低税率的避税筹划159

分解计税依据，防止税率累进攀升的避税筹划162

利用税率差异转移定价的避税筹划163

7.4利用税收优惠政策的避税筹划164

通过“挂靠”享受税收优惠政策的避税筹划165

注册地区选择的避税筹划165

合理选择优惠年度的避税筹划166

合理安排获利年度，放大减免优惠的避税筹划167

7.5递延纳税的避税筹划168

合理安排所得税预缴方式递延纳税的避税筹划168

转移定价递延纳税169

加大当期进项扣除的增值税延期纳税170

本章关键术语172

本章复习172

第8章 缺失条款的避税筹划173

8.1缺失条款173

空白条款174

漏洞条款174

8.2利用缺失条款的避税筹划175

漏洞条款的避税筹划175

利用税法的模糊性条文避税176

利用税法的选择性条文避税177

利用税法的数量性条文避税177

本章关键术语178

本章复习178

第9章 企业扩张形式的避税筹划179

9.1延伸筹划179

子公司与分公司的特点180

设立分公司与子公司的税收筹划180

9.2合并筹划181

吸收合并的税收筹划181

合并企业亏损的弥补182

9.3分立筹划183

本章关键术语187

本章复习187

第10章 跨国避税筹划188

10.1跨国避税产生的原因189

跨国避税的概念189

跨国避税筹划产生的原因189

跨国避税产生的外在条件192

10.2跨国避税的方法及其运用193

通过转移定价进行避税193

利用资本弱化避税195

利用避税港避税196

利用国际税收协定避税201

利用电子商务避税202

回避税收管辖权避税203

利用延期纳税和改变所得性质避税208

流动与非流动的结合避税208

利用证券市场避税的新动向209

本章关键术语212

本章复习212

第4篇 税收筹划风险管理215

第11章 税收筹划风险管理215

11.1税收筹划的风险215

11.2税收筹划风险管理219

11.3涉税零风险223

涉税风险种类223

实现涉税零风险的原因225

实现涉税零风险的措施228

本章关键术语234

本章复习234

参考文献235