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目录3

第一篇 审计学基础3

第1章　总论3

1.1 审计的概念3

1.1.1 审计产生的前提条件3

1.1.2　审计的发展4

1.1.3　审计的定义5

1.1.4 审计的职能与作用6

1.1.5 审计种类7

1.2.1　政府审计组织和人员10

1.2 审计组织与人员10

1.2.2 民间审计组织和人员11

1.2.3 内部审计组织和人员13

1.3 审计目标14

1.3.1 审计目标的演变14

1.3.2　审计导向模式14

1.3.3　会计报表审计的总目标16

1.3.4　会计报表审计的具体目标16

1.4 审计规范19

1.4.1 国家审计准则19

1.4.2　独立审计准则20

1.5　独立审计过程22

1.4.3 内部审计准则22

本章小结27

思考题27

练习题28

第2章　审计抽样技术30

2.1 审计抽样概述30

2.1.1 审计抽样的定义30

2.1.2 审计抽样的种类30

2.1.3　抽样风险和非抽样风险31

2.1.4　审计抽样的过程32

2.2.1 固定样本量抽样35

2.2 控制测试中的审计抽样35

2.2.2　停-走抽样36

2.2.3　发现抽样38

2.3 实质性测试中的审计抽样38

2.3.1　均值估计抽样38

2.3.2　差额估计抽样39

2.3.3　比率估计抽样39

本章小结40

思考题40

练习题40

3.1.1 审计证据的种类42

3.1 审计证据42

第3章　审计证据与审计工作底稿42

3.1.2　审计证据的特征44

3.1.3　审计证据的收集46

3.1.4　审计证据的整理与分析47

3.2 审计工作底稿48

3.2.1 审计工作底稿的分类与作用48

3.2.2　审计工作底稿的编制49

3.2.3 审计工作底稿的复核与归档50

本章小结50

练习题51

思考题51

第4章　重要性与审计风险53

4.1 重要性53

4.1.1　重要性的含义53

4.1.2　重要性的运用54

4.1.3 审计准备阶段对重要性的评估55

4.1.4　评价审计结果时对重要性的考虑56

4.2 审计风险56

4.2.1 审计风险的构成要素及其关系56

4.2.2 可接受的检查风险的确定及应用57

本章小结58

练习题59

思考题59

第5章　内部控制及控制风险评估61

5.1 内部控制的概念61

5.1.1 内部控制的定义61

5.1.2 内部控制的目标61

5.1.3 内部控制与审计的关系62

5.2 内部控制要素62

5.2.1 控制环境62

5.2.2　风险估价63

5.2.3　控制活动64

5.2.5　监督66

5.2.4　信息与沟通（披露）66

5.3 了解与记录内部控制67

5.3.1 了解内部控制67

5.3.2　控制风险的初步评估67

5.3.3　记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评估68

5.4 内部控制的测试与控制风险的再评估71

5.4.1 内部控制测试的含义71

5.4.2 内部控制测试的策略71

5.4.3 内部控制测试的方法71

5.4.4 内部控制测试的范围72

本章小结73

5.4.5　控制风险的再评估73

思考题74

练习题74

第二篇 独立审计实务79

第6章　货币资金审计79

6.1 货币资金内部控制及其测试79

6.1.1　货币资金与各业务循环的关系79

6.1.2　货币资金内部控制概述80

6.1.3　货币资金内部控制测试81

6.2 现金审计83

6.2.1 审计目标83

6.2.2　现金的实质性测试84

6.3 银行存款审计87

6.3.1 审计目标87

6.3.2　银行存款的实质性测试88

本章小结92

思考题93

练习题93

第7章　销售与收款循环审计95

7.1 销售与收款循环审计概述95

7.1.1 销售与收款循环的主要业务活动95

7.1.3　销货与收款循环的常见审计风险97

7.1.2　销售与收款循环审计目标97

7.2 销售与收款循环内部控制及其测试98

7.2.1 销货业务内部控制测试计划98

7.2.2　销货业务的内部控制测试99

7.3　销货交易的实质性测试102

7.4 主要账户余额的实质性测试105

7.4.1　主营业务收入审计105

7.4.2　应收账款和坏账准备审计109

7.4.3　应收票据审计117

7.4.4　预收账款审计119

本章小结120

思考题121

练习题121

第8章　生产与费用循环审计125

8.1 生产与费用循环审计概述125

8.1.1 生产与费用循环的主要业务活动125

8.1.2 生产与费用循环审计的目标127

8.1.3 生产与费用循环审计常见风险127

8.2 生产与费用循环内部控制及其测试127

8.2.1 生产与费用循环内部控制127

8.2.2　生产与费用循环内部控制测试128

8.3.1　分析性复核129

8.3 存货审计129

8.3.2　存货成本测试……………………………………………………………（131 ）8.3.3　存货的监盘135

8.3.4　存货计价测试与截止测试138

8.3.5　存货相关账户的审计142

8.4 工资审计144

8.4.1 应付工资审计144

8.4.2　应付福利费审计145

8.5 其他相关账户审计146

8.5.1　待摊费用审计146

8.5.2　预提费用审计146

思考题147

8.5.3　管理费用审计147

本章小结147

练习题148

第9章　购货与付款循环审计151

9.1 购货与付款循环审计概述151

9.1.1 购货与付款循环的主要业务活动151

9.1.2　购货与付款循环的审计目标153

9.1.3 购货与付款循环的常见风险153

9.2 购货与付款循环内部控制及其测试154

9.2.1 购货业务内部控制测试154

9.2.2 固定资产的内部控制和控制测试155

9.3 购货交易的实质性测试157

9.3.1 购货交易审计目标与常用的交易实质性测试程序表158

9.3.2　购货交易的实质性测试程序158

9.4 主要账户余额的实质性测试159

9.4.1　应付账款审计159

9.4.2 固定资产和累计折旧审计161

9.4.3　预付账款审计168

9.4.4　应付票据审计169

9.4.5 固定资产减值准备审计169

本章小结170

思考题170

练习题171

第10章　筹资与投资循环审计174

10.1 筹资与投资循环审计概述174

10.1.1 筹资与投资循环审计目标174

10.1.2 筹资与投资循环审计常见风险175

10.2 筹资与投资循环内部控制及其测试176

10.2.1 筹资与投资循环内部控制176

10.2.2 筹资与投资循环内部控制测试177

10.3 借款与应付债券审计178

10.3.1 审计目标178

10.3.2 实质性测试179

10.4.1 实收资本审计183

10.4 所有者权益审计183

10.4.2　资本公积审计185

10.4.3　盈余公积审计186

10.4.4　未分配利润审计187

10.5 投资审计187

10.5.1 审计目标187

10.5.2　实质性测试188

10.6 无形资产与长期待摊费用审计192

10.6.1 无形资产的审计192

10.6.2　长期待摊费用的审计193

练习题194

本章小结194

思考题194

第11章　特殊项目审计197

11.1 期初余额和关联方及其交易审计197

11.1.1 期初余额审计197

11.1.2　关联方及其交易的审计199

11.2 或有事项和期后事项审计201

11.2.1 或有事项的审计201

11.2.2　期后事项的审计203

11.3.1　持续经营假设的审计目标209

11.3.2　持续经营假设的审计程序209

11.3 持续经营假设的审计209

本章小结212

思考题213

练习题213

第12章　终结审计与审计报告216

12.1 审计报告编制前的工作216

12.1.1 编制审计差异调整表和试算平衡表216

12.1.2　获取管理当局声明书和律师声明书228

12.1.3　执行总体性复核与撰写审计总结232

12.1.4　完成审计工作底稿的二级复核233

12.1.5　评价审计结果233

12.2.1 审计报告的作用237

12.2 审计报告的类型及格式237

12.2.2　审计报告的种类238

12.2.3 审计报告的基本内容239

12.2.4　审计报告的基本类型239

12.3 审计报告的编制246

12.3.1 审计报告的编写步骤246

12.3.2　审计报告的编写要求247

本章小结249

思考题250

练习题250

13.1.1 内部审计师的工作写实255

13.1 内部审计概述255

第三篇 内部审计实务255

第13章　内部审计导论255

13.1.2　现代内部审计产生和发展的背景及里程碑事件256

13.1.3 内部审计师协会简况259

13.1.4 内部审计的定义260

13.1.5 内部审计的工作范围262

13.2 内部审计准则体系264

13.2.1 国际内部审计准则体系264

13.2.2 中国内部审计准则体系270

13.3 内部审计职业273

13.3.1 内部审计职业特性273

13.3.2 内部审计职业道德278

13.3.3 中国内部审计280

本章小结283

思考题283

练习题283

第14章　内部审计过程285

14.1 审计计划285

14.1.1 确定审计对象285

14.1.2　制定项目审计计划287

14.1.3 审计通知书290

14.1.5　初步调查291

14.1.4　首次会议291

14.1.6　风险／控制评价292

14.1.7　制订审计工作方案294

14.2 实地调查294

14.2.1 交易测试295

14.2.2　建议和沟通296

14.2.3 审计总结299

14.3 审计报告300

14.3.1　讨论并起草审计报告300

14.3.4　客户的反应301

14.3.3　最终审计报告301

14.3.2　审计终止会议301

14.3.5 内部审计质量调查302

14.4 后续审计303

14.4.1　后续审计评价303

14.4.2　后续审计报告306

本章小结307

思考题307

练习题308

第15章　内部审计技术310

15.1.1 内部审计师在组织内所处的人际环境312

15.1 内部审计人际环境和审计营销技术312

15.1.2 内部审计营销技术概述313

15.1.3 对高级管理层、董事会和审计委员会的营销315

15.1.4　对整个组织的内部审计营销315

15.1.5 内部审计师的人际关系能力319

15.2 审计访谈技术319

15.2.1 内部审计业务技术概述319

15.2.2　审计访谈概述320

15.2.3 审计访谈的应用321

15.2.4　影响审计访谈的因素分析322

15.2.5 审计访谈的实施过程及注意事项324

15.2.6 审计访谈的问题设计326

15.3 审计调查表和审计清单技术328

15.3.1 审计调查表技术概述328

15.3.2　审计调查表的优缺点329

15.3.3 审计调查表的设计和使用330

15.3.4 内部控制调查表336

15.3.5 内部审计质量调查表341

15.3.6　审计清单技术343

15.4 流程图技术344

15.4.1 流程图技术简介344

15.4.2　流程图的种类346

15.4.3　流程图的优缺点347

15.4.5　流程图符号及其含义348

15.4.4 流程图技术在审计中的应用348

15.4.6　流程图绘制的原则350

15.4.7　流程图绘制过程350

15.4.8　使用Microsoft Visio辅助绘制流程图352

15.4.9　其他流程图软件介绍357

15.5 审计报告技术358

15.5.1 内部审计报告的作用358

15.5.2 内部审计报告的准备358

15.5.3 内部审计报告的结构359

15.5.5 审计报告中的总体审计意见363

15.5.4 内部审计报告的质量要求363

15.5.6 内部审计报告的检查、修订364

15.5.7 内部审计报告的发送和保存364

15.5.8　后续审计报告365

15.6 内部审计项目管理366

15.6.1 项目计划阶段的工作授权367

15.6.2　项目计划中的工作分工368

15.6.3 项目计划中的时间预算369

15.6.4　审计工作底稿技术371

15.6.5　项目质量监督376

15.7.1 内部审计计划380

15.7 内部审计部门管理380

15.7.2 内部审计制度设计381

15.7.3 内部审计人力资源管理384

15.7.4　外部合作与协调384

15.7.5 内部审计质量保证与改进计划385

15.7.6 向董事会和高级管理层报告386

本章小结386

思考题387

练习题388

第16章　内部审计应用391

16.1.1 经营审计392

16.1 内部审计一般应用392

16.1.2　财务审计395

16.1.3　合规性审计399

16.1.4　咨询服务402

16.2 IT审计404

16.2.1 IT审计的需求动因404

16.2.2　IT审计的定义405

16.2.3　IT系统相关责任的划分406

16.2.4　IT系统控制框架408

16.2.5　物理控制与审计408

16.2.6　操作系统控制与审计410

16.2.7　数据库管理系统控制与审计411

16.2.8 系统开发的控制与审计411

16.2.9　应用的控制与审计411

16.2.10　IT审计过程413

16.3 舞弊审计414

16.3.1 舞弊审计的需求动因414

16.3.2　舞弊的定义和类型415

16.3.3　舞弊的主体416

16.3.4　舞弊相关责任的划分417

16.3.5　舞弊的预防418

16.3.6　舞弊的发现419

16.3.7　舞弊的调查421

16.3.8　舞弊的报告422

16.3.9　舞弊审计技术423

16.3.10　计算机舞弊425

本章小结426

思考题427

练习题427

附录A　IIA内部审计实务标准430

附录B　中国内部审计基本准则439

参考文献441