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第一章 总论1

第一节 税收概述1

一、税收的概念及特征1

二、税收的分类2

三、税法的概念及分类3

四、税法的构成要素4

【课堂测试1-1】9

第二节 企业纳税的基本程序9

一、税务登记的办理9

二、企业账簿、凭证的使用11

三、纳税申报12

四、税款缴纳12

五、申请税务行政复议或诉讼14

【课堂测试1-2】15

第三节 税务会计概述15

一、税务会计概念15

二、税务会计的对象16

三、税务会计的职能17

四、税务会计的基本原则17

五、税务会计与财务会计的关系18

六、税务会计岗位及具体工作内容19

【课堂测试1-3】21

第四节 税务筹划概述21

一、税务筹划的概念及特点21

二、税务筹划的原则22

三、税务筹划的内容23

四、税务筹划的基本技术24

【课堂测试1-4】26

第二章 增值税会计与筹划32

第一节 增值税税制要素33

一、纳税人33

二、征税对象34

三、税率36

四、税收优惠37

五、申报与缴纳38

【课堂测试2-1】40

第二节 一般纳税人增值税税额计算40

一、销项税额计算40

二、进项税额计算43

三、应纳税额计算45

【课堂测试2-2】46

第三节 一般纳税人增值税会计处理47

一、会计账户的设置47

二、销项税额的会计处理49

三、进项税额的会计处理58

四、缴纳增值税的会计处理62

五、一般纳税人营改增试点企业的会计处理63

【课堂测试2-3】64

第四节 小规模纳税人增值税税额计算及会计处理65

一、小规模纳税人税额计算65

二、小规模纳税人账务处理65

三、小规模纳税人营改增试点企业的会计处理66

【课堂测试2-4】67

第五节 出口退税税额计算及会计处理67

一、出口退（免）税基本政策67

二、增值税出口退税的计算68

三、增值税出口退税的会计处理70

【课堂测试2-5】72

第六节 增值税税务筹划73

一、纳税人的税务筹划73

二、计税依据的税务筹划75

三、税收优惠的税务筹划79

四、出口退税的税务筹划79

【课堂测试2-6】80

第三章 消费税会计及筹划90

第一节 消费税税制要素91

一、纳税人91

二、征税对象92

三、税目及税率92

四、申报与缴纳96

【课堂测试3-1】97

第二节 消费税税额计算97

一、从价计征98

二、从量计征99

三、复合计征100

四、消费税税额计算的特殊规定101

【课堂测试3-2】107

第三节 消费税会计处理108

一、会计账户的设置108

二、销售应税消费品消费税的账务处理108

三、委托加工应税消费品消费税的账务处理109

四、进出口应税消费品消费税的账务处理112

【课堂测试3-3】113

第四节 消费税税务筹划113

一、纳税人的税务筹划113

二、计税依据的税务筹划114

【课堂测试3-4】117

第四章 营业税会计及筹划125

第一节 营业税税制要素127

一、纳税人127

二、征税范围128

三、税率130

四、税收优惠131

五、申报与缴纳133

【课堂测试4-1】134

第二节 营业税税额计算135

一、营业额的确认135

二、应纳营业税额的计算139

【课堂测试4-2】143

第三节 营业税会计处理144

一、会计账户的设置144

二、应税劳务营业税的账务处理144

三、转让无形资产营业税的账务处理146

四、销售不动产营业税的账务处理146

【课堂测试4-3】148

第四节 营业税税务筹划148

一、纳税人的税务筹划148

二、征税范围的税务筹划149

三、计税依据的税务筹划150

四、税收优惠的税务筹划151

【课堂测试4-4】151

第五章 关税会计及筹划159

第一节 关税税制要素160

一、纳税人和征税对象160

二、关税税则161

三、税收优惠163

四、申报与缴纳164

【课堂测试5-1】165

第二节 关税税额计算166

一、原产地规定166

二、关税完税价格167

三、应纳关税税额的计算171

【课堂测试5-2】172

第三节 关税会计处理173

一、会计账户的设置173

二、进口关税的账务处理173

三、出口关税的账务处理176

【课堂测试5-3】177

第四节 关税税务筹划177

一、税率的税务筹划177

二、计税依据的税务筹划180

【课堂测试5-4】181

第六章 企业所得税会计及筹划188

第一节 企业所得税概述189

一、纳税人189

二、征税对象190

三、税率191

四、税收优惠191

五、申报与缴纳195

【课堂测试6-1】196

第二节 企业所得税的计算196

一、收入总额197

二、不征税收入和免税收入198

三、各项扣除金额198

四、亏损弥补202

五、居民企业应纳所得税额的计算203

六、非居民企业应纳所得税额的计算206

【课堂测试6-2】207

第三节 企业所得税会计的税会差异207

一、永久性差异207

二、暂时性差异208

【课堂测试6-3】212

第四节 企业所得税的会计处理212

一、应付税款法下的会计处理212

二、资产负债表债务法下的会计处理214

【课堂测试6-4】219

第五节 企业所得税税务筹划219

一、企业组织形式的税务筹划219

二、税率的税务筹划220

三、计税依据的税务筹划220

四、利用税收优惠的税务筹划224

【课堂测试6-5】225

第七章 个人所得税会计及筹划233

第一节 个人所得税税制要素234

一、纳税人234

二、征税对象236

三、税率239

四、税收优惠241

五、申报与缴纳242

【课堂测试7-1】244

第二节 个人所得税税额计算245

一、应纳税所得额的计算245

二、工资、薪金所得应纳税额的计算248

三、生产、经营所得应纳税额的计算250

四、劳务报酬等八项所得应纳税额的计算253

五、境外所得的税额扣除256

【课堂测试7-2】256

第三节 个人所得税会计处理257

一、会计账户的设置257

二、代扣代缴个人所得税的账务处理258

三、自行申报个人所得税的账务处理259

【课堂测试7-3】260

第四节 个人所得税税务筹划260

一、纳税人的税务筹划260

二、计税依据和税率的税务筹划262

三、税收优惠的税务筹划266

第八章 其他税会计及筹划276

第一节 资源税类会计及筹划276

一、资源税会计及筹划277

二、土地增值税会计及筹划283

三、城镇土地使用税会计及筹划290

四、耕地占用税会计及筹划295

【课堂测试8-1】297

第二节 财产税类会计及筹划298

一、房产税会计及筹划298

二、车船税会计及筹划302

三、契税会计及筹划306

【课堂测试8-2】310

第三节 行为税类会计及筹划311

一、印花税会计及筹划311

二、城市维护建设税会计及筹划317

三、车辆购置税会计及筹划321

【课堂测试8-3】324

参考文献332