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第一章 总论1

第一节 审计的产生和发展1

一、我国审计的产生和发展2

二、西方政府审计的产生和发展8

三、审计产生和发展的客观依据14

第二节 审计的概念、特征及属性14

一、审计的概念14

二、审计的基本特征15

三、审计的属性16

第三节 审计的目标和对象17

一、审计的目标17

二、审计的对象18

第四节 审计的职能、任务和作用19

一、审计的职能19

二、审计的任务21

三、审计的作用22

第五节 审计的分类23

一、审计的基本分类23

二、审计的其他分类27

复习思考题31

第二章 审计组织和审计人员32

第一节 国家审计机关32

一、国家审计机关的设置33

二、国家审计机关的职责36

三、国家审计机关的权限38

第二节 社会审计组织42

一、会计师事务所的设立与审批42

二、会计师事务所的业务范围45

三、会计师事务所的权限与义务47

四、从事证券业务的会计师事务所48

第三节 内部审计机构49

一、内部审计机构的设置50

二、内部审计机构的任务53

三、内部审计机构的权限54

四、国家审计机关与内部审计机构的关系55

第四节 审计人员56

一、审计人员的构成56

二、审计人员的资格要求58

三、审计人员的素质要求60

四、审计人员的职业道德62

五、国家审计人员的权利和义务64

六、审计人员的职业考试制度66

复习思考题68

第三章 审计准则和审计依据69

第一节 审计准则69

一、审计准则的涵义和作用69

二、审计准则的结构内容71

三、中国注册会计师独立审计准则73

第二节 审计依据79

一、审计依据的种类79

二、审计依据的特点81

三、运用审计依据应注意的原则82

复习思考题84

第四章 审计证据和审计工作底稿85

第一节 审计证据85

一、审计证据的概念及特性85

二、审计证据的分类89

三、审计证据的收集91

四、审计证据的整理和分析92

第二节 审计工作底稿94

一、审计工作底稿的定义、分类及作用94

二、审计工作底稿的内容和格式96

三、审计工作底稿的编制97

四、审计工作底稿的复核与保管98

复习思考题100

第五章 审计方法101

第一节 审计方法的选用101

一、审计方法的概念和特点101

二、选用审计方法的要求102

第二节 审计的一般方法和技术方法103

一、审计的一般方法103

二、审计的技术方法105

第三节 审计抽样110

一、审计抽样的意义111

二、抽样风险113

三、属性抽样——用于符合性测试114

四、变量抽样——用于实质性测试128

复习思考题132

第六章 会计电算化系统审计133

第一节 会计电算化系统审计的概念和意义133

一、会计电算化系统审计的概念133

二、会计电算化系统审计的意义134

第二节 会计电算化系统审计的方法和内容139

一、会计电算化系统审计的方法139

二、会计电算化系统审计的内容143

第三节 会计电算化系统审计风险及其控制146

一、会计电算化系统审计风险146

二、会计电算化系统审计风险的控制147

复习思考题149

第七章 审计程序150

第一节 审计程序的的意义150

一、审计程序的概念150

二、审计程序规范化的意义和作用151

第二节 政府审计的一般审计程序152

一、审计的准备阶段152

二、审计的实施阶段153

三、审计的终结阶段155

第三节 民间审计的一般审计程序156

一、审计风险156

二、审计准备阶段160

三、审计实施阶段163

四、审计的终结阶段164

复习思考题165

第八章 内部控制制度及其评审166

第一节 内部控制制度的意义166

一、内部控制制度的概念166

二、内部控制制度的作用167

三、内部控制制度在现代审计中的意义168

第二节 内部控制制度的构成要素170

一、内部控制制度的控制方式170

二、建立和设计内部控制制度应遵循的原则171

三、内部控制制度的构成要素172

第三节 内部控制制度的描述175

一、文字表述法176

二、调查表法177

三、流程图法180

第四节 内部控制制度的评审183

一、评审内部控制制度的健全性183

二、评审内部控制制度的有效性185

三、内部控制制度的评价188

复习思考题190

第九章 企业会计报表审计191

第一节 会计报表的审计概述191

一、会计报表审计的目的191

二、会计报表审计的内容192

三、会计报表审计的一般方法194

第二节 企业主要会计报表的审计195

一、资产负债表的审计195

二、利润表及其附表的审计197

三、现金流量表的审计199

四、合并会计报表的审计201

复习思考题208

第十章 流动资产审计209

第一节 货币资金的审计210

一、货币资金内部控制及测试概述210

二、现金的审计214

第二节 应收及预付款项的审计229

一、应收账款的审计229

二、应收票据审计236

三、预付账款的审计238

四、应收补贴款的审计238

五、其他应收款的审计239

六、坏账准备的审计240

第三节 存货审计244

一、存货审计的目标与范围244

二、存货项目应有的内部控制与符合性测试246

三、存货余额实质性测试的内容与方法247

复习思考题255

第十一章 长期资产审计256

第一节 长期投资审计256

一、长期投资审计的目标与范围256

二、长期投资应有的内部控制及符合性测试259

三、长期投资的实质性测试262

第二节 固定资产审计270

一、固定资产审计的目标与范围270

二、应有的内部控制271

三、符合性测试的要点273

四、固定资产实质性测试的内容与方法276

第三节 在建工程审计284

一、在建工程审计284

二、工程物资审计286

第四节 无形资产及其他资产的审计287

一、无形资产的审计287

二、其他资产的审计289

复习思考题290

第十二章 负债审计291

第一节 流动负债审计291

一、应付账款审计的目标291

二、应付账款内部控制制度的符合性测试292

三、实质性测试295

四、预收账款审计301

五、应交税金审计302

六、其他应交款审计305

七、应付股利的审计306

八、其他应付款的审计306

第二节 银行借款的审计308

一、银行借款的审计目标308

二、银行借款的实质性测试309

第三节 应付债券审计312

一、应付债券审计的目标312

二、应付债券的审计范围313

三、应付债券应有的内部控制及符合性测试313

四、应付债券的实质性测试316

复习思考题318

第十三章 所有者权益审计319

第一节 所有者权益审计的意义和目标320

一、所有者权益审计的意义320

二、所有者权益审计的目标320

第二节 投入资本的审计321

一、投入资本审计的内容321

二、投入资本的实质性测试323

第三节 资本公积的审计329

一、资本公积的实质性测试329

二、审查资本公积金计算的正确性331

第四节 盈余公积和未分配利润的审计333

一、盈余公积的审计333

二、未分配利润的审计335

复习思考题337

第十四章 收入、费用和利润审计338

第一节 收入审计338

一、销售收入内部控制制度的符合性测试338

二、主营业务收入审计341

第二节 费用审计348

一、主营业务成本内部控制制度的符合性测试348

二、实质性测试349

三、主营业务税金及附加审计353

四、营业费用审计354

五、管理费用审计355

六、财务费用审计356

第三节 利润审计357

一、其他业务利润审计357

二、补贴收入审计358

三、营业外收入审计359

四、营业外支出审计360

五、所得税审计360

复习思考题361

第十五章 审计报告362

第一节 审计报告的作用和种类362

一、审计报告的作用362

二、审计报告的种类364

第二节 审计报告的内容和形式366

一、审计报告的基本内容366

二、审计意见的类型与格式368

第三节 审计报告的编制原则377

一、充分性原则378

二、真实性原则378

三、合法性原则378

四、谨慎性原则379

第四节 审计报告的编制程序379

一、审计工作底稿的整理和分析380

二、需要提请客户调整的事项380

三、审计意见的类型和措辞的确定381

四、审计报告的编制和出具381

第五节 签发审计报告前的复核382

一、签发审计报告前对审计工作底稿进行复核的意义383

二、签发审计报告前复核的基本内容384

第六节 其他审计关注385

一、被审计单位声明书385

二、律师声明书387

三、对同行的利用388

四、对专家工作的利用392

复习思考题397

第十六章 经济效益审计398

第一节 经济效益审计概述398

一、经济效益审计的意义398

二、经济效益审计的特征399

三、经济效益审计与财务审计的关系400

四、经济效益审计与经济活动分析的关系401

第二节 经济效益审计的原则与标准402

一、经济效益审计的原则402

二、经济效益审计的标准404

第三节 经济效益审计的方法和程序406

一、经济效益审计的方法406

二、经济效益审计程序407

第四节 经济效益审计的主要内容410

一、业务经营审计410

二、管理审计412

复习思考题414

第十七章 内部审计415

第一节 内部审计的发展与特点415

一、内部审计的发展415

二、我国内部审计的特点417

三、国际内部审计机构419

第二节 内部审计的审计方式420

一、内部审计的目的420

二、内部审计机构的职责与权限421

三、内部审计人员422

四、内部审计的审计方式——参与式审计423

第三节 内部审计的实施及报告425

一、内部审计的审计程序425

二、内部审计质量管理427

三、内部审计报告429

复习思考题431