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导言 中国企业自己的内控标准——企业内部控制基本规范的趋同与超越1

内部控制概念12

从静态到动态的不断变化过程12

从会计控制逐步向全面控制转变14

存在管理中并贯穿于管理始终15

内部控制概念有些像一个谜16

内部控制目标17

超越传统为会计审计服务的目标17

通过控制风险来创造价值19

内部控制目标是一个体系21

仅仅是合理保证23

内部控制原则24

没有原则也不成方圆24

对原则的规范是中国特色24

对于内部控制原则的规范不尽相同24

内部控制要素26

对内部控制要素没有定义26

国外内部控制要素构成是趋同和创新同在的26

国内内部控制要素构成是趋同多于创新28

内部控制要素因划分标准或依据的不同而不同30

内部环境32

从控制环境到内部环境32

内部环境组成是不断变化的33

内部环境因素可以无限地分割下去34

落实规范要求，完善治理结构35

明确权责分配，正确行使职权38

保证内部审计独立性，切实加强内部审计工作39

实施可持续发展人力资源政策，切实不断提升员工素质40

加强文化建设，强化风险意识44

风险评估47

一个比较宽泛的概念47

风险评估的要素不统一48

风险评估的内容是多种多样的50

定性和定量技术的结合54

首先要把企业面临的风险识别出来55

采用定性与定量相结合的方法进行风险分析58

权衡风险与收益，确定风险应对策略59

控制活动60

从政策和程序到控制措施60

控制的具体活动或措施是多种多样的61

控制活动类型或方法62

贯穿于企业的所有层次和部门，与风险评估结合63

没有同一控制活动或控制措施63

控制措施的具体要求64

控制活动的实施66

预算风险与控制67

资金风险与控制71

采购风险与控制75

存货风险与控制78

销售风险与控制82

工程项目风险与控制85

固定资产风险与控制89

投资风险与控制94

筹资风险与控制97

成本费用风险与控制100

财务报告编制与披露103

担保风险与控制107

合同协议风险与控制109

业务外包风险与控制113

子公司风险与控制116

衍生工具风险与控制119

企业并购风险与控制122

关联交易风险与控制124

信息与沟通128

对信息与沟通定义没有本质差别128

对信息与沟通规范的内容是多种多样的129

值得相互借鉴和关注的几个方面130

充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用132

建立反舞弊机制136

建立举报投诉制度和举报人保护制度138

内部监督139

称谓不同但定义没有本质差别139

内部监督的方式基本是一致的140

对内部监督的具体要求是有差别的141

日常监督和专项监督应相结合144

制定内部控制缺陷认定标准，及时报告缺陷145

定期进行自我评价，出具自我评价报告146

内部控制评价147

对内部控制评价的过程147

坚持以风险为基础的原则147

组织上的保证148

年度评价和专项评价两个方面148

以基本规范为抓手，突出内部控制评价的重点149

内部控制评价可按三个阶段进行150

内部控制评价的方法是多种多样的151

充分评估导致内部控制失效的风险151

认定内部控制缺陷152

内部控制评价报告要有针对性153

附件企业内部控制基本规范155

附表163

国外内部控制规范基本情况表163

国内内部控制规范基本情况表165

内部控制概念比较分析表170

内部控制目标比较分析表173

内部控制原则比较分析表178

内部控制要素比较分析表180

内部环境比较分析表182

风险评估比较分析表184

控制活动比较分析表187

信息与沟通比较分析表190

内部监督比较分析表192

基于基本规范的内部控制要素权重建议表197

基于基本规范的内部环境评价表198

基于基本规范的风险评估评价表200

基于基本规范的控制活动评估评价表202

基于基本规范的信息与沟通评价表205

基于基本规范的内部监督评价表206

基于基本规范的内部控制评价得分明细表示范207