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概述：《中华人民共和国税收征收管理法》修订的背景、过程和内容1

为什么要修订《税收征收管理法》1

《税收征收管理法》修订的过程3

《税收征收管理法》修订的原则是什么4

《税收征收管理法》修订的内容有哪些4

第一章 总则12

《税收征收管理法》的立法目的是什么12

《税收征收管理法》适用于哪些范围14

什么是依法征税原则，它的内容有哪些15

什么是纳税人，其主要义务是什么17

什么是扣缴义务人，其主要义务是什么18

我国现在实行什么样的税收征收管理体制，各种税收的征收管理范围是怎样划分的19

各级地方人民政府、有关部门、单位和个人在税收征收管理中负有什么样的职责和义务21

什么是税收征收管理信息化建设，纳税人在税收征管信息化中负有什么义务23

税务机关在宣传税收法律方面承担什么义务24

纳税人和扣缴义务人享有哪些权利25

税务机关、税务人员在税收征收管理中应当遵循哪些要求27

税务机关应当怎样建立、健全内部监督制度29

税务机关内部机构的设置及其人员职责的分工应遵循什么原则31

为什么要在税收征管中实行回避制度31

《税收征收管理法》是如何鼓励单位和个人检举税收违法行为的32

我国税务机关的范围有哪些34

第二章 税务管理36

什么是税务管理36

什么是税务登记37

哪些纳税人需要办理税务登记，如何办理开业税务登记37

如何办理变更税务登记39

如何办理注销税务登记，变更税务登记与注销税务登记有什么区别40

税务登记与银行账户管理应当怎样衔接和配合41

税务登记证件的使用有哪些规定43

什么是账簿、凭证，账簿、凭证管理有何重要意义44

纳税人设置账簿、记账、进行核算应遵循什么原则和要求45

为什么纳税人的财务、会计制度要报税务机关备案，当纳税人的财务、会计制度与有关税收的规定相抵触时应如何处理47

发票的主管机关是谁，其职责是什么48

单位和个人在发票的开具、使用、取得中应遵循什么规定51

发票的印制应遵守什么规定52

为什么要推广、安装、使用税控装置52

保管账簿、记账凭证、完税凭证应遵循什么要求53

什么是纳税申报，纳税人自行申报纳税制度的内容有哪些54

办理纳税申报的基本要求是什么55

纳税申报有哪几种方式57

如何办理延期纳税申报57

第三章 税款征收59

什么是税款征收，它的重要作用是什么59

税务机关征收税款应遵循什么基本要求59

税款征收的主体有哪些61

扣缴义务人在税款征收中有什么权利、义务62

税款征收的方式有哪几种63

什么是纳税期限64

申请延期缴纳税款的条件和程序是什么65

什么是滞纳金，应如何处理不按期纳税和解缴税款的纳税人、扣缴义务人66

什么是减税、免税67

申请减税、免税应遵照什么规定68

什么是完税凭证和代扣、代收税款凭证，他们的开具和使用应遵守什么规定69

哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额70

什么是关联企业，关联企业之间的业务往来应遵循什么原则73

什么是转让定价，如何对关联企业转让定价进行调整73

对未办理税务登记以及临时从事经营的纳税人如何征收税款75

什么是税收保全措施，应如何适用76

什么是强制执行措施，应如何适用80

采取税收保全措施、强制执行措施应遵循哪些要求82

在采取税收保全措施和强制执行措施时，税务机关在什么情形下应承担赔偿责任84

什么是离境清税85

什么是税收优先原则，其存在的依据是什么85

税收优先权的内容和适用条件、顺序是什么86

纳税人以其财产设定抵押、质押时，在什么情形下应向抵押权人、质权人说明其欠税情况88

纳税人发生合并、分立情形时应如何缴纳税款88

什么是代位权、撤销权90

在什么情形下，纳税人处分其财产时应当向税务机关报告90

税务机关在什么情况下可以行使代位权、撤销权91

在什么情况下可以办理退税92

申办退税涉及退库的，应遵循什么程序93

什么是税款的补缴和追征，法律对未缴或少缴税款的追征期有什么规定94

税款入库应遵照什么规定95

第四章 税务检查96

什么是税务检查96

税务机关可以行使哪些税务检查权97

税务机关行使查核存款账户权时，应遵循什么条件和程序99

为什么要赋予税务机关在税务检查时可以采取税收保全措施和强制执行措施100

税务机关在税务检查中应当履行哪些义务101

纳税人、扣缴义务人在税务检查中应当履行哪些义务102

有关部门和单位在税务检查中负有什么义务103

税务机关在调查税务违法案件时，有权采取哪些手段调查收集证据103

第五章 法律责任105

什么是税收法律责任，它有什么作用105

税收法律责任有哪些种类，《税收征收管理法》规定的承担行政责任的形式有哪些105

纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，应如何处罚107

纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，应如何处罚107

纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，应如何处罚108

纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应如何处罚108

纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，应如何处罚109

纳税人不办理税务登记的，应如何处罚109

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，应如何处罚109

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，应如何处罚110

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，应如何处罚111

什么是偷税，应如何处罚112

什么是偷税罪，应如何处罚113

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，应如何处罚114

纳税人不进行纳税申报的，应如何处罚114

什么是逃避追缴欠税，应如何处罚115

什么是逃避追缴欠税罪，应如何处罚116

什么是骗取出口退税，应如何处罚117

什么是骗取出口退税罪，应如何处罚118

什么是抗税，应如何处罚119

什么是抗税罪，应如何处罚120

纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款的，应如何处罚120

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何处罚121

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，应如何处罚122

非法印制发票的，应如何处罚122

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人实施税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以对其采取什么发票制裁措施123

纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构在税收征管中违反法定协助义务，造成税款流失的，应如何处罚124

税务所可以依法决定多少限额罚款的行政处罚125

税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理126

税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，应如何处罚126

纳税人、扣缴义务人的行为涉嫌犯罪的，应如何处理127

税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，应当如何处罚128

涉税犯罪的税款应当怎样追缴128

未经税务机关依法委托征收税款的，应如何处罚129

税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应如何处罚130

税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，共同实施偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的，应如何处罚130

税务人员受贿的，应如何处罚131

什么是徇私舞弊不征、少征税款罪，应如何处罚133

什么是滥用职权罪、玩忽职守罪，应如何处罚134

税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，应如何处罚134

税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，应如何处罚135

税务人员违反农业税应纳税额核定规定的，应如何处罚136

违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，应如何处罚137

违法作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等决定的，应如何处罚138

税务人员征收税款或者查处税收违法案件时违反回避规定的，应如何处罚139

什么是税收行政处罚的追责时效139

税务机关、税务人员违反保密义务的，应如何处罚140

什么是税务争议、税务行政复议和税务行政诉讼141

如何解决税务争议142

第六章 附则144

什么是税务代理144

什么是耕地占用税、契税、农业税、牧业税，其征收管理应遵照什么规定145

什么是关税及海关代征的税收，其征收管理应遵循什么规定146

中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征收管理法有不同规定的，应如何适用146

税收征收管理法与该法施行前颁布的税收法律间是什么关系147

税收征收管理法实施细则由什么机关制定147

《税收征收管理法》自何时起生效148

附录：中华人民共和国税收征收管理法149