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第1章 税收的基本概念1

学习目标1

1.1 什么是税收1

1.1.1 税收是一种强制征收1

1.1.2 税收的主体1

1.1.3 税收的客体2

1.1.4 税收的目的2

1.1.5 税收的依据3

1.2 税收的确立方式3

1.2.1 税收确立方式的演变轨迹3

1.2.2 中国现行税收确立程序4

1.3 税收的形式特征5

1.3.1 一般报偿性5

1.3.2 规范性5

1.3.3 强制性6

1.4 税收的职能6

1.4.1 财政职能7

1.4.2 资源配置职能7

1.4.3 收入分配职能7

1.4.4 调节经济总量职能8

1.5 税收的原则8

1.5.1 财政原则8

1.5.2 公平原则9

1.5.3 效率原则10

本章小结11

综合练习11

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网上资源12

第2章 税收制度与税制结构13

学习目标13

2.1 税收制度的构成要素13

2.1.1 征税对象13

2.1.2 纳税人14

2.1.3 税率15

2.1.4 纳税环节18

2.1.5 纳税期限18

2.1.6 纳税地点18

2.1.7 税收减免19

2.1.8 违章处理19

2.2 税制结构的主要类型20

2.2.1 税收分类20

2.2.2 现代各国的税制结构22

2.3 税制结构的影响因素23

2.3.1 经济因素24

2.3.2 政策因素24

2.3.3 征管因素24

2.3.4 历史因素25

本章小结25

综合练习25

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网上资源26

第3章 中国税收制度的历史沿革27

学习目标27

3.1 计划经济体制下的税制发展27

3.2 改革开放初期的税制改革30

3.3 1994年的税制改革32

3.4 2003年启动的新一轮税制改革33

3.4.1 农业税34

3.4.2 个人所得税34

3.4.3 消费税34

3.4.4 企业所得税35

3.4.5 增值税35

3.4.6 其他税36

本章小结36

综合练习37

推荐阅读材料37

网上资源37

第4章 增值税38

学习目标38

4.1 税种概述38

4.1.1 增值税的概念38

4.1.2 增值税的计税方法39

4.1.3 增值税的特殊作用40

4.1.4 增值税的基本类型41

4.1.5 增值税的产生和发展42

4.2 征税范围和纳税人43

4.2.1 征税对象43

4.2.2 征税范围48

4.2.3 免税范围51

4.2.4 纳税义务人54

4.3 税率与征收率55

4.3.1 税率55

4.3.2 征收率56

4.3.3 纳税人混业经营的税务处理57

4.4 增值税应纳税额计算58

4.4.1 计税方法概述58

4.4.2 当期销项税额的计算59

4.4.3 当期准予抵扣进项税额的确定64

4.4.4 应纳税额的简易计算68

4.4.5 进口货物应纳税额计算68

4.4.6 增值税税额退返与减免优惠69

4.5 出口退税71

4.5.1 出口退税的范围72

4.5.2 出口退税率73

4.5.3 出口商品应退税额的计算74

4.6 增值税税款申报缴纳77

4.6.1 纳税期限77

4.6.2 纳税地点77

本章小结78

综合练习78

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网上资源79

第5章 消费税80

学习目标80

5.1 税种概述80

5.1.1 消费税的含义80

5.1.2 消费税的类型80

5.1.3 消费税的产生与发展81

5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势82

5.2 征税范围和纳税义务人83

5.2.1 征税对象83

5.2.2 征税范围86

5.2.3 纳税义务人88

5.3 应纳税额的计算88

5.3.1 税基88

5.3.2 税率92

5.3.3 纳税义务发生时间93

5.3.4 税额扣除94

5.4 税款的缴纳96

5.4.1 纳税期限96

5.4.2 纳税地点97

5.4.3 消费税的退还97

5.5 出口退税97

5.5.1 政策形式及适用范围97

5.5.2 消费税退税的计税依据98

5.5.3 消费税退税的计算98

本章小结98

综合练习98

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网上资源99

第6章 营业税100

学习目标100

6.1 税种概述100

6.2 征税范围和纳税人101

6.2.1 征税对象101

6.2.2 征税范围103

6.2.3 纳税义务人105

6.3 应纳税额计算105

6.3.1 适用税率105

6.3.2 营业额的确定106

6.3.3 纳税义务发生时间108

6.4 税收减免110

6.4.1 免税110

6.4.2 其他形式的税收减免112

6.5 税款的缴纳113

6.5.1 纳税地点113

6.5.2 纳税期限113

6.5.3 营业税的退税或抵缴114

本章小结114

综合练习114

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网上资源115

第7章 关税116

学习目标116

7.1 税种概述116

7.1.1 关税的概念116

7.1.2 关税的分类117

7.1.3 关税的产生与发展119

7.2 征税范围和纳税人120

7.2.1 征税范围120

7.2.2 纳税人120

7.3 税基与税率120

7.3.1 税基120

7.3.2 适用税率125

7.4 税收减免127

7.4.1 法定减免127

7.4.2 特定减免和临时减免128

7.5 税额计算与缴纳129

7.5.1 应纳税额的计算129

7.5.2 税款的缴纳129

本章小结132

综合练习132

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网上资源133

第8章 其他商品税134

学习目标134

8.1 城市维护建设税134

8.1.1 税种概述134

8.1.2 征税范围和纳税义务人135

8.1.3 税基与税率135

8.1.4 税收减免135

8.1.5 税额的计算与缴纳136

8.2 教育费附加136

8.3 车辆购置税137

8.3.1 税种概述137

8.3.2 征税范围和纳税义务人138

8.3.3 税基与税率139

8.3.4 税收减免140

8.3.5 税额的计算与缴纳141

8.4 烟叶税143

8.4.1 税种概述143

8.4.2 征税范围和纳税义务人143

8.4.3 税基与税率143

8.4.4 烟叶税的计算与缴纳144

本章小结144

综合练习145

推荐阅读材料145

网上资源145

第9章 企业所得税146

学习目标146

9.1 税种概述146

9.1.1 企业所得税的概念146

9.1.2 企业所得税的产生与发展146

9.2 纳税义务人与征税范围148

9.2.1 征税对象148

9.2.2 纳税义务人及其纳税义务范围148

9.3 适用税率150

9.3.1 居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所适用税率150

9.3.2 其他非居民企业适用税率152

9.4 企业所得税的税基确定152

9.4.1 收入总额152

9.4.2 不征税收入157

9.4.3 免税收入158

9.4.4 减计收入160

9.4.5 准予税前扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出160

9.4.6 亏损弥补166

9.4.7 年度应纳税所得额的实际计算166

9.4.8 其他非居民企业应纳税所得额的计算168

9.5 资产的税务处理168

9.5.1 固定资产的税务处理169

9.5.2 生产性生物资产的税务处理170

9.5.3 无形资产的税务处理171

9.5.4 长期待摊费用的税务处理171

9.5.5 投资资产的税务处理172

9.5.6 存货的税务处理172

9.6 特别纳税调整173

9.6.1 转让定价的纳税调整173

9.6.2 资本弱化的纳税调整175

9.6.3 受控外国企业的税务处理176

9.6.4 一般性反避税调整176

9.6.5 补税与加收利息177

9.7 税收优惠177

9.7.1 经济政策性优惠178

9.7.2 区域性税收优惠182

9.7.3 社会政策性优惠183

9.8 企业所得税的计算与缴纳183

9.8.1 税额计算办法183

9.8.2 税款的缴纳188

本章小结191

综合练习191

推荐阅读材料192

网上资源192

第10章 个人所得税193

学习目标193

10.1 税种概述193

10.1.1 个人所得税的概念193

10.1.2 个人所得税的类型193

10.1.3 个人所得税的产生与发展194

10.2 纳税义务人与征税范围195

10.2.1 征税对象195

10.2.2 纳税义务人及其纳税义务范围198

10.3 税基与税率199

10.3.1 税基的确定199

10.3.2 适用税率210

10.4 税额的计算211

10.4.1 基本公式211

10.4.2 应纳税额计算的具体规定212

10.4.3 境外取得所得的税额计算及税额抵免217

10.5 税款的缴纳218

10.5.1 申报缴纳方式218

10.5.2 纳税期限218

10.5.3 纳税地点219

本章小结220

综合练习221

推荐阅读材料221

网上资源221

第11章 资源税222

学习目标222

11.1 税种概述222

11.2 征税范围和纳税人223

11.2.1 征税对象223

11.2.2 征税范围224

11.2.3 纳税人224

11.3 税基与税率225

11.3.1 税基225

11.3.2 税率227

11.4 税收减免231

11.5 税额计算与缴纳233

11.5.1 税额计算方法233

11.5.2 税款缴纳234

本章小结235

综合练习236

推荐阅读材料236

网上资源236

第12章 土地增值税237

学习目标237

12.1 税种概述237

12.2 征税范围和纳税义务人238

12.2.1 征税范围238

12.2.2 纳税人238

12.3 税基与税率238

12.3.1 税基的确定238

12.3.2 适用税率241

12.4 税收减免241

12.4.1 建造普通标准住宅的减免税241

12.4.2 对转让旧房的减免税242

12.4.3 对国家征用、收回房地产的减免税242

12.4.4 个人转让房地产的减免税242

12.5 税额计算与缴纳242

12.5.1 税额计算242

12.5.2 税款缴纳244

本章小结245

综合练习245

推荐阅读材料245

网上资源246

第13章 城镇土地使用税247

学习目标247

13.1 税种概述247

13.2 征税范围和纳税人247

13.2.1 征税范围247

13.2.2 纳税人248

13.3 税基与税率248

13.3.1 税基248

13.3.2 税率248

13.4 税收减免249

13.4.1 基本规定249

13.4.2 其他规定250

13.5 税额计算与缴纳251

13.5.1 税额计算251

13.5.2 税款缴纳252

本章小结252

综合练习253

推荐阅读材料253

网上资源253

第14章 耕地占用税254

学习目标254

14.1 税种概述254

14.2 征税范围与纳税人254

14.2.1 征税范围254

14.2.2 纳税人255

14.3 税基与税率256

14.3.1 税基的确定256

14.3.2 适用税率256

14.4 税收减免257

14.4.1 免征耕地占用税257

14.4.2 减征耕地占用税258

14.5 税额计算与缴纳258

14.5.1 税额计算258

14.5.2 税款缴纳259

本章小结259

综合练习259

推荐阅读材料260

网上资源260

第15章 房产税261

学习目标261

15.1 税种概述261

15.2 征税范围和纳税义务人261

15.2.1 征税范围261

15.2.2 纳税义务人262

15.3 税基与税率262

15.3.1 税基的确定262

15.3.2 适用税率263

15.4 税收减免263

15.5 税额计算与缴纳264

15.5.1 税额计算264

15.5.2 税款缴纳265

本章小结265

综合练习266

推荐阅读材料266

网上资源266

第16章 契税267

学习目标267

16.1 税种概述267

16.2 征税范围和纳税人267

16.2.1 征税范围267

16.2.2 纳税人268

16.3 税基与税率269

16.3.1 税基的确定269

16.3.2 适用税率269

16.4 税收减免269

16.5 税额计算与缴纳270

16.5.1 税额计算270

16.5.2 税款缴纳271

本章小结272

综合练习272

推荐阅读材料272

网上资源272

第17章 车船税和船舶吨税273

学习目标273

17.1 车船税273

17.1.1 税种概述273

17.1.2 征税范围与纳税义务人274

17.1.3 税基与税率275

17.1.4 税收减免277

17.1.5 税额计算与税款缴纳277

17.2 船舶吨税280

17.2.1 税种概述280

17.2.2 征税范围和纳税人280

17.2.3 税基与税率280

17.2.4 税收减免281

17.2.5 税额计算与缴纳282

本章小结283

综合练习284

推荐阅读材料284

网上资源284

第18章 印花税285

学习目标285

18.1 税种概述285

18.2 征税范围和纳税义务人285

18.2.1 征税范围285

18.2.2 纳税义务人288

18.3 税基与税率289

18.3.1 税基289

18.3.2 税率291

18.4 税收减免292

18.5 税额计算与缴纳293

18.5.1 税额计算293

18.5.2 税款缴纳294

本章小结296

综合练习296

推荐阅读材料296

网上资源297

参考文献298